Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9

Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9




Глава 11




^ Расследование действий по сокрытию мошенничества


Основанное на способе дополненного треугольника

В этой главе мы разглядим те способы, при которых основное внимание уделяется действиям подозреваемого, направленным на сокрытие того либо другого собственного злоупотребления. Большая часть афер Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 скрываются методом манипулирования первичными документами, такими, как счетами-фактурами, заказами, кредиторскими напоминаниями, корешками чеков, самими чеками, слипами, остающимися после расчетов кредитными карточками, затратными, приходными ордерами, кассовыми документами, страховыми полисами Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9. Большая часть способов расследования разных приемов сокрытия основываются на методах сбора схожих документов. В этой главе мы остановимся на 5 способах расследования, ставящих собственной целью сбор документальных улик, а конкретно:

  1. основанных на анализе способностей Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 для совершения мошенничества и поступивших сигналов;

  2. аудиторских проверках;

  3. способах получения недоступных документов личного нрава;

  4. экспертизе документации;

  5. поиске инфы из открытых источников.



^ Разные Нюансы ДОКУМЕНТАЛЬНЫХ УЛИК

Человек, расследующий дело о мошенничестве, не должен недооценивать Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 имеющиеся в деле документы. Если профессионалам предложить избрать, какие улики они бы предпочли — свидетельство свидетелей либо неплохой документ, то большая часть из их наверное предпочли бы иметь документальные улики. В отличие от Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 очевидцев, документы не мучаются забывчивостью, их можно подвергнуть неоднократной проверке, они не могут лжесвидетельствовать и давать взаимоисключающие показания. Для следователей по делам о мошенничестве в документах может содержаться информация чрезвычайной значимости. Как Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 показано в пример 11-1, к примеру, лицевая и обратная стороны погашенного чека могут давать полностью определенную полезную информацию и кроме оставшихся на их отпечатков пальцев.




Схожая информация при расследовании мошенничества возможно окажется Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 очень ценной. Представим, к примеру, что вы расследуете дело о получении нелегального вознаграждения либо о подлоге. В данном случае данный чек может привести вас к осуществлявшему данную сделку кассиру, который может вспомнить принципиальные данные о Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 подозреваемом. Чек, не считая того, позволяет следователю документально проследить всю сделку. Аналогичного рода информация может содержаться и в других документах.

^ Информация о чекодателе и банке чекодателя

Информация о банке, обрабатывавшем данный чек




1. Обладатель Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 счета и его адресок.

2. Код банка чекодателя, включая:
а) город и штат, в каком находится банк;
б) наименование банка.

3. Код банка чекодателя, включая:
а) округ по Федеральной запасной системе США Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9;
б) код филиала банка Федеральной запасной системы;
в) штат, в каком находится банк чекодателя.

4. Номер счета чекодателя

1. Номер банка, обрабатывавшего чек.

2. Личный номер кассира.

3. Порядковый номер данной

4. Информация о сущности операции, включая Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9:
а) получены ли по данному чеку наличные;
б) зачислена ли сумма по данному чеку на счет;
в) представлен ли чек в качестве средства платежа.

5. Номер счета лица, представившего данный чек.

6. Дата операции Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9.

7. Сумма.

Так как при рассмотрении дел о мошенничестве документы представляют собой огромную часть улик, очень принципиально, чтоб следователи понимали правовые и административные нюансы работы с документами. Непосредственно идет речь о последующих моментах:

  • Порядок хранения Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документов.

  • Помечивание улик.

  • Структура доказательств документального нрава.

  • Правила работы с оригиналами либо копиями документов.



Порядок хранения документов

С момента получения документальных улик для того, чтоб трибунал принял их в качестве подтверждения, очень Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 принципиально соблюдать правила их хранения. В главных чертах можно сказать, что порядок хранения значит, что документ должен сопровождаться записью, когда он получен и что с ним после чего происходило. Все деяния с данным документом Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 обязаны иметь письменное доказательство, в особенности если он на некое время исчезает из поля зрения профессионала. Въедливый юрист приложит все усилия, чтоб обосновать возможность его замены либо подделки, начиная Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 с момента попадания того в руки профессионала. Потому необходимо составить специальную записку, в какой тщательно обрисовать, когда данный документ попал к профессионалу и какие деяния с ним совершались.

Помечивание улик

Можно советовать, чтоб сходу по получении Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документальных улик последние помечались таким макаром, чтоб потом их можно было бы идентифицировать. Мы советуем для этого прозрачные конверты либо пакеты, на наружной стороне которых ставится дата получения документов и Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 фамилия профессионала. Должна делаться копия каждого приобретенного документа, а оригинал снутри прозрачного конверта должен храниться в неопасном месте. Во время расследования следует воспользоваться копиями документов, и хранить их необходимо в той же Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 папке, что и оригинал. В процессе слушания дела в суде может употребляться конкретно оригинал данного документа.

Упорядочивание документальных улик

Дела о мошенничествах могут сопровождаться множеством документальных улик. Так, к примеру, в одном деле Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, где профессионалом выступал один из создателей этой книжки, для того чтоб ввести в компьютер только ключевики документов, чтоб позже, при вероятном запросе суда, можно было отыскать в памяти сами документы, потребовалась работа Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 100 человек по восемь часов в денек в протяжении более года. По тому делу документов было практически миллионы. В Аризоне по делу «Lincoln Savings and Loan» арбитр востребовал организовать особый депозитарий для Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 хранения документации, где могли бы работать юристы, обвинители, агенты ФБР и другие лица в процессе подготовки к процессу.

Предусматривая возможность наличия огромного количества документов, очень принципиально использовать подобающую компанию их структуры. Некие говорят, что Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 упорядочивать их нужно по порядку вызова очевидцев, другие — в хронологическом порядке, а третьи — зависимо от структуры самих сделок либо операций. Независимо от используемых способов организации и упорядочивания документов, документальная база данных должна Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 содержать последующую информацию: 1) о датах документов; 2) об источниках получения документов; 3) о датах получения документов; 4) короткое содержание; 5) информацию о предмете данных документов; 6) идентификационные номера документов (которые употребляются участвующими в процессе юристами для Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 соответственных отсылок).

Оригиналы документов либо их копии?

В качестве улик всегда более предпочтительны оригиналы документов. Практически зависимо от системы судопроизводства есть только четыре ситуации, допускающие внедрение в судебном заседании копий документов заместо их оригиналов Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, при этом копии числятся косвенными уликами:

  1. Когда документ был случаем утерян либо уничтожен без вины в том стороны, пытающейся использовать данную косвенную улику в свою пользу.

  2. Когда оригинал документа находится во владении Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 неприятной стороны, отказавшейся предоставить его после соответственного письменного воззвания, либо когда владеющая оригиналом сторона находится вне юрисдикции данного суда.

  3. Когда документ либо запись находится на хранении в общедоступном месте.

  4. Когда Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 уникальные документы имеют так большой объем, что это препятствует кропотливой их экспертизе, для которой представлены только выдержки из их либо резюме.

В схожих случаях необходимо обосновать существование оригинала и что косвенная улика — копия — является Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 четкой копией оригинала.

Многие мошенничества стали вероятными и многие аферы продолжались довольно длительно только поэтому, что аудиторы и другие лица удовлетворялись копиями документов. В известном нам уже случае «ZZZZ Best» одно Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 из основных действующих лиц имело в собственном полном распоряжении и отлично искусно работать на копировальном аппарате. Согласно одному из источников, «он умел играть на ксероксе так же здорово, как Горовиц на рояле». В Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 каждом случае использования копий следователям необходимо быть начеку.

^ ПОЛУЧЕНИЕ ДОКУМЕНТАЛЬНЫХ УЛИК

Многие способы расследования методов сокрытия мошенничества содержат в себе получение и скопление документальных вещественных доказательств — улик. Ниже в этой главе Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 мы обсудим несколько методов получения схожих документальных свидетельств. Преимущество в работе с документальными источниками всегда имеют те специалисты, которые знакомы с работой на компьютере, со статистикой и/либо бухгалтерским учетом.

Имеется 5 методов получения Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документальных улик. 1-ый — это случайность, итог злосчастного варианта либо получение соответственного сигнала. Как такое случается, ревизоры и другие чуть ли не взрываются от счастья и бросаются сломя голову работать с документами Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, свидетельствующими о наличии жульнических действий. Время от времени эти документы, как позже оказывается, бывают специально подброшенными подделками. Время от времени они специально создаются информантами для вербования внимания к той либо другой дилемме. В Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 любом случае подобные мгновения необходимо считать свалившейся на вас фортуной. Как досадно бы это не звучало, мы не знаем, как обучить вас быть везучими, хотя мы и убеждены, что осознанное обучение наращивает Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 способность человека обнаруживать ту либо иную делему. Лучше мы порекомендуем вам при сборе документальных доказательств следовать одному из нижеприведенных способов.

Аудиторские проверки

Аудиторы проводят семь типов проверок, любой из которых обхватывает один из видов Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документальных улик: 1) проверка точности расчетов (анализ корректности вычислений, перерасчет); 2) аналитические испытания (проверка причинной обусловленности); 3) проверка комплектности документации; 4) проверка корректности порядка утверждения документов; 5) проверка на соблюдение законов; 6) физическая (лабораторная) проверка и Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 7) устные опросы. Так как сбор документов является обыденным элементом их текущей работы, достаточно нередко аудиторы могут собирать документальные улики в процессе собственной текущей работы, не вызывая при всем этом никаких подозрений.

Для сбора Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документальных улик аудиторы могут работать вручную либо использовать компьютер. Для иллюстрации аудиторских способов разглядим случай мошенничества, уже обсуждавшийся нами в главе 6.




В компании «Elgin Aircraft» имелись два подразделения, занимавшиеся оплатой мед счетов Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 собственных работников, — отдел обработки заявлений и отдел выплат. Счета на сумму наименее 50 000 баксов оплачивались самой компанией, а превышавшие этот предел направлялись посторонней страховой компании. В задачку отдела обработки заявлений заходила Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 проверка нужных документов и после утверждения — направление их в отдел выплат. В отделе выплат документы совсем утверждались и подписывались к оплате.

Работники компании могли избрать один из 2-ух типов мед страховок. В первом Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 варианте компания сама направляла пациентов к тому либо иному доктору, с которыми у «Elgin Aircraft» имелись контракта на мед сервис сотрудников компании за фиксированную оплату. Во 2-м варианте сотрудники могли лечиться у докторов по Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 собственному выбору, но в данном случае компания оплачивала им только 80% расходов на исцеление.

Управление компании считало, что существующая у их внутрифирменная система контроля — само совершенство, не считая того, проверкой этого направления Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 занимались самые различные аудиторы — муниципальные, ревизоры Министерства обороны, банковские аудиторы, независящие проверяющие, также штатные аудиторы компании. Все эти проверки повсевременно подтверждали, что система контроля за представляемыми к оплате счетами находится на Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 соответствующем уровне. На каждого заболевшего сотрудника медиками наполнялась особая форма, а счета за исцеление заверялись в регистратуре данного доктора либо поликлиники. Эти формы поступали в отдел обработки заявлений, где они проверялись на Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 предмет того, что:

  • Данный пациент является сотрудником «Elgin Aircraft».

  • Данная мед услуга заходит в утвержденный управлением компании перечень подлежащих оплате услуг.

  • Сумма за исцеление не выходит за установленные рамки.

  • Общая сумма счетов за исцеление Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 данного работника не превосходит 50 000 баксов в год (если же превосходит эту сумму, то заявка направляется в стороннюю страховую компанию).

  • Данный сотрудник обслуживается по одному из 2-ух типов мед страхования Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 и расчет выплат проведен верно.

После проверки всех этих моментов заполненная форма направлялась в отдел выплат, где все снова проверялось, и представленный счет оплачивался, при этом конкретно тому либо иному доктору. Служащих данные Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 выплаты никогда не затрагивали.






Как-то в январе аудитор Министерства обороны увидел, что начальница отдела выплат поехала на обед со своими сотрудниками в роскошном лимузине. Этого аудитора заинтриговало, откуда у этой начальницы Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 может быть столько средств. Поговорив с вице-президентом компании, он вызнал, что она «является одной из самых наилучших сотрудниц в фирме вообще». Не считая того, ему было сказано, что за 10 лет работы она никогда Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 не брала отпуск и вообщем не пропустила ни 1-го рабочего денька, что она очень сознательная сотрудница, а ее отдел по эффективности работы находится на одном из ведущих мест во всей компании.

Этот Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 аудитор Министерства обороны выявил в этом случае некие симптомы мошенничества, а конкретно: 1) наличие роскошного лимузина (симптом экстравагантного стиля жизни); 2) нежелание уходить в отпуск (поведенческий симптом); 3) отсутствие контроля за мед Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 счетами со стороны самих служащих конторы (симптом беспомощности внутрифирменного контроля). Он решил провести расследование по подозрению руководительницы отдела выплат в неблаговидных действиях. Обоснованно предположив, что более обычным для нее методом провести свои аферы было бы Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 иметь несколько подставных докторов, которые направляли бы компании фиктивные счета за свои услуги, аудитор решил собрать документальные подтверждения в виде чеков на оплату услуг этих докторов, проверив тем законность их практики и Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 корректность самих счетов. Этот аудитор знал, что без проверки каждого чека будет нереально судить, имело место тут мошенничество либо нет. Он осознавал также, что потому что пока нет никаких Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 доказательств, ему самому не совладать с проверкой 6000 чеков, пронумерованных от 2000 до 8000.

Аудитор, поставленный перед лицом этих фактов, сообразил, что у него в распоряжении имеются три вероятных метода провести аудиторскую проверку. Можно было выборочно проверить некие Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 чеки, можно было провести исследование на базе статистических способов анализа случайной подборки либо при помощи компьютера проверить некие из реквизитов каждого чека.

Если б он избрал 1-ый метод и отобрал бы Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 для кропотливой проверки, к примеру, 40 чеков, то на базе того, что 1 либо несколько из их были ориентированы подставным докторам, он мог бы прийти к выводу о наличии в этом случае мошенничества Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9. Но если б посреди их не оказалось ни 1-го такового, единственным выводом, который он мог бы сделать, было бы то, что посреди этих 40 чеков доказательств мошенничества нет. Нельзя сделать никаких выводов относительно Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 генеральной совокупы без соответственного статистического анализа случайной подборки. Если б он отыскал признаки мошенничества, ему просто бы подфартило, а если б не нашел, то ему, может, просто не подфартило либо вообщем Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 никакого мошенничества не было.

Расследование способом случайной подборки. В неких ситуациях более подходящим методом проведения аудиторской проверки является внедрение случайной подборки. Ее применение позволяет аудитору распространить результаты анализа данной подборки на всю Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 генеральную совокупа (примере 11-2).

ПРИМ.11-2

Случайная подборка






Расследование способом случайной подборки — это более обычная для осознания процедура из всех вероятных способов статистического анализа. На самом деле, если аудитор может осознать приведенные ниже таблицы, то он Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 может и использовать данный способ. Он основан на вероятности обнаружения по последней мере 1-го фиктивного документа в выборке данного объема при условии, что процент поддельных документов в генеральной совокупы имеет Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 определенную величину.

Будучи основанным на обыкновенной теории вероятностей, расследование способом случайной подборки время от времени может называться способом поочередной подборки и проводится в два шага: 1) формирование случайной подборки и 2) внедрение таблицы (см. пример 11-4) для получения Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 общих выводов о генеральной совокупы на базе анализа данной подборки.

Чтоб проиллюстрировать это на примере, предпо-ложим, что наш аудитор из Министерства обороны возжелал применить для анализа направленных докторам чеков Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 функцию случайной подборки. При всем этом он был должен бы для отбора подлежащих проверке чеков использовать компьютерный генератор случайных чисел либо известную готовую таблицу.

В примере 11-3 приведен кусок таблицы случайных чисел.

^ ПРИМЕР 11-3

Таблица случайных Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 чисел




Столбец





Номер

строчки (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

1000, 37039, 97547, 64673, 31546, 99314, 66854, 97855, 99965

1001, 25145, 84834, 23009, 51584, 66754, 77785, 52357, 25532

1002, 98433, 54725, 18864, 65866, 76918, 78825, 58210, 76835

1003, 97965, 68548, 81545, 82933, 93545, 85959, 63282, 61454

1004, 78049, 67830, 14624, 17563, 25697, 07734, 48243, 94318

1005, 50203, 25658, 91478, 08509, 23308, 48130, 65047, 77873

1006, 40059, 67825, 18934, 64998, 49807, 71126, 77818, 56893

1007, 84350, 67241, 54031, 34535, 04093, 35062, 58163, 14205

1008, 30954, 51637, 91500, 48722, 60988, 60029, 60873, 37423

1009, 86723, 36464, 98305, 08009, 00666, 29255, 18514, 49158

1010, 50188, 22554, 86160, 92250, 14021, 65859, 16237, 72296

1011, 50014, 00463, 13906, 35936, 71761, 95755, 87002, 71667

1012, 66023, 21428, 14742, 94874, 23308, 58533, 26507, 11208

1013, 04458, 61862, 63119, 09541, 01715, 87091, 91260, 03079

1014, 57510, 36314, 30452, 09712, 37714, 95482, 30507, 68475

1015, 43373, 58939, 95848, 28288, 60341, 52174, 11879, 18115

1016, 61500, 12763, 64433, 02268, 57905, 72347, 49498, 21871

1017, 78938, 71312, 99705, 71546, 42274, 23915, 38405, 18779

1018, 64257, 93218, 35793, 43671, 64055, 88729, 11168, 60260

1019, 56864, 21554, 70445, 24841, 04779, 56774, 96129, 73594

1020, 35314, 29631, 06937, 54545, 04470, 75463, 77112, 77126

1021, 40704, 48823, 65963, 39659, 12717, 56201, 22811, 24863

1022, 07318, 44623, 02843, 33200, 59972, 86774, 06926, 12672

1023, 94550, 23299, 45557, 07923, 75126, 00808, 01312, 46689

1024, 34348, 81191, 21827, 77087, 10909, 03676, 97723, 34469

1025, 92277, 57115, 50789, 68111, 75305, 53289, 39751, 45760

1026, 56093, 58302, 52236, 64756, 50273, 61566, 61962, 93280

1027, 16623, 17849, 96701, 94971, 94758, 08845, 32260, 59823

1028, 50848, 93982, 66451, 32143, 05441, 10399, 17775, 74169

1029, 48006, 58200, 58367, 66577, 68583, 21108, 41361, 20732

1030, 56640, 27890, 28825, 96509, 21363, 53657, 60119, 75385

Применяя для отбора подлежащих проверке чеков таблицу случайных чисел, наш аудитор должен принять четыре решения, другими словами обусловиться по последующим моментам:

  1. С какого места в таблице начать Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 отбор номеров чеков?

  2. В каком направлении работать с этой таблицей?

  3. Что делать, когда числа выходят за границы нумерации чеков — в нашем случае, когда числа из таблицы находятся вне спектра от 2000 до 8000?

4. Какие четыре из Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 5 цифр использовать, ведь чеки имеют четырехзначную нумерацию?

Представим, к примеру, что аудитор решил начать с номера в верхнем левом углу (37 039) и двигаться по таблице слева вправо и потом сверху вниз, пропуская номера Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, выходящие за границы подходящего спектра, и используя при всем этом 1-ые четыре числа каждого числа. В данном случае для проверки им будут отобраны чеки с номерами 3703, 6467, 3154, 6685, 2514, 2300 и т.д.. (Сколько их Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 отбирать, будет сказано ниже.) Схожий случайный отбор чеков для проверки дает возможность нашему аудитору распространить изготовленные им выводы на всю генеральную совокупа, а не ограничивать их только данной подборкой.

После отбора чеков последующим Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 шагом для построения выводов будет применение таблицы — наподобие той, что приведена в примере 11-4.

^ ПРИМЕР 11-4

Таблица для количественной оценки выводов, изготовленных на базе способа случайной подборки




Возможность (в процентах) наличия в выборке

по Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 последней мере 1-го фиктивного документа.




Количество (в процентах)

фиктивных документов в генеральной совокупы




Объем

подборки 0.01 0.05 0.1 0.2 0.3 0.5 1 2

50 2 5 9 14 22 39 64

60 1 3 6 11 16 26 45 70

70 1 3 7 13 19 30 51 76

80 1 4 8 15 21 33 55 80

90 1 4 9 16 24 36 60 84

100 1 5 10 18 26 39 63 87

120 1 6 11 21 30 45 70 91

140 1 7 13 24 34 50 76 94

160 2 8 15 27 38 55 80 96

200 2 10 18 33 45 63 87 98

240 2 11 21 38 51 70 91 99

300 3 14 26 45 59 78 95 99+

340 3 16 29 49 64 82 97 99+

400 4 18 33 55 70 87 98 99+

460 5 21 37 60 75 90 99 99+

500 5 22 39 63 78 92 99 99+

800 8 33 55 80 91 98 99+ 99+

1,000 10 39 63 86 95 99 99+ 99+

1,500 14 53 78 95 99 99+ 99+ 99+

2,500 22 71 92 99 99+ 99+ 99+ 99+

Если при проверке чеков, попавших в данную подборку, аудитор увидит чек, направленный фиктивному доктору, он на 100% будет Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 уверен, что имеет место мошенничество. Если же такового чека он не увидит, то для абсолютной убежденности в том, что мошенничества тут нет, он как и раньше будет должен проверить все 6000 чеков Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9. Если же он проверит чуток меньше 100% всех чеков и не отыщет посреди их фиктивных, приведенная выше таблица даст ему возможность обусловиться с применимой для него степенью надежности выводов. Другими словами, эта таблица позволяет аудитору Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 количественно найти степень надежности его выводов.

Из примере 11-4 можно созидать, что если аудитор проверит 300 чеков и увидит, что ни какой-то из них не ориентирован фиктивному доктору, он может быть на 95% уверен Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, что настоящий процент фиктивных чеков в генеральной совокупы не превосходит 1%, либо он может быть на 78% уверен, что фиктивных чеков в генеральной совокупы будет менее полпроцента, и т.д.. Эта таблица Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 базирована на том допущении, что не найдено ни 1-го фиктивного чека. (Отметим снова, что если аудитор увидит хотя бы 1-го подставного доктора, его уверенность в наличии мошенничества будет равна 100%.) Чем большая уверенность нужна нашему Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 аудитору и чем наименьший риск не найти фиктивные чеки он желает иметь, тем огромную подборку чеков он должен проверить. Объем генеральной совокупы при определении объема подборки не играет особенной роли Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 до того времени, пока объем подборки не станет довольно огромным. При увеличении подборки относительно генеральной совокупы выше 10% надежность выводов по сопоставлению с обозначенными в таблице растет.

Даже при использовании способа случайной подборки аудитор никогда не Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 может быть стопроцентно уверен, что во всей генеральной совокупы не будет фиктивных чеков. Хотя случайная подборка и дает возможность распространять выводы на всю генеральную совокупа, всегда остается какая-то возможность Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 того, что данная подборка относительно генеральной совокупы не является репрезентативной (риск, связанный с самим способом), также возможность того, что аудитор инспектировал фиктивный чек и не нашел его фиктивности (риск, не связанный с Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 данным способом). Используя расследование способом случайной подборки, аудиторы могут количественно определять как уровень надежности, так и объем выборок прямо до того момента, когда они сумеют прийти к выводу, что у их Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 имеются достаточные подтверждения отсутствия мошенничества.

Применение компов. В качестве кандидатуры применению случайных выборок может служить внедрение компов. При компьютерной методике аудитор отбирает себе представляющие энтузиазм реквизиты, к примеру адреса получателей, номера почтовых абонентных Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 ящиков либо платежи определенным докторам. Если аудитор обусловит те реквизиты, которые могут свидетельствовать о наличии мошенничества, схожий подход может быть очень действенным.

В нашем определенном случае начальница отдела выплат в течение 5 лет Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 методом выплат подставным докторам расхитила более 12 миллионов баксов. Эти платежи направлялись всего по двум адресам — по адресу компании в близкорасположенном городе, принадлежавшей супругу этой начальницы, и на почтовый абонентный ящик, оплаченный ею самой Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9. Это мошенничество могло быть выявлено и способом случайной подборки, и методом компьютерного анализа. Используя методику случайной подборки, аудитор был должен бы сделать подборку чеков и убедиться, реальными ли медиками являются Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 те, кому эти чеки были ориентированы. Законность их деятельности можно было бы найти методом проверки их адресов по телефонным справочникам, проверив наличие у их лицензий на докторскую практику в Бюро по выдаче лицензий Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 либо сделав запрос в надлежащие мед ассоциации. Как был бы найден хотя бы один подставной доктор, процесс подборки можно было бы оборвать и заняться анализом генеральной совокупы в целях определения масштабов мошенничества в Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 целом.

При использовании компьютерной методики аудитор просто проверил бы адреса всех докторов и нашел бы, что платежи 20 двум из их были ориентированы по одним и этим же двум адресам. Проверив потом эти Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 адреса, он нашел бы, что 1-ый из их принадлежит фирме супруга нашей начальницы, а 2-ой — это ее свой абонентный ящик. При использовании методики случайной подборки риск необнаружения мошенничества складывается из риска Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 того, что данная подборка возможно окажется нерепрезентативной (риск, связанный с подборкой), и риска не найти фиктивный чек посреди проверяемых (риск, не связанный с подборкой). При применении компьютерной методики этот риск состоит Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 в том, что для анализа может быть избран не тот реквизит чека.

При расследовании дел о мошенничестве компьютерный поиск в процессе аудиторской проверки является очень ценным инвентарем. К примеру, следователь, подозревающий аферы с Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 поставками, может использовать компьютерный поиск для сравнения и/либо проверки последующих моментов:

  • Дат заявок.

  • Образцов заявок.

  • Дат получения документов о перезаявках.

  • Трудозатрат данного поставщика.

  • Методов вербования новых поставщиков.

  • Поставщиков, указывающих в качестве адреса почтовый Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 абонентный ящик.

  • Количество договоров с единственным поставщиком.

  • Конфигурации цен на поставляемые продукты.

  • Какие сотрудники компании имеют дела с представителями поставщиков.

  • Поставщиков по базе данных «Dun & Bradstreet».

  • Адресов поставщиков.

  • Количество срочных Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 заявок и заказов.

Аналогичный компьютерный поиск может осуществляться для сбора документальных улик при любом виде мошенничества. Мы считаем схожее внедрение ЭВМ самым перспективным способом расследования мошенничеств в обозримом будущем.

Труднодобываемые документальные улики

Некие Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документальные улики, невзирая на всю их ценность, получить бывает достаточно тяжело. Самыми известными такового рода уликами являются три: данные о личных банковских вкладах, данные об уплате налогов и данные относительно совершения различного рода сделок Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9. Обычно, имеются только три метода получения схожих документальных данных: 1) по постановлению суда, 2) по санкции судьи и 3) по добровольческому согласию человека, относительно которого ведется расследование. Постановления суда (duces tecum) — это особые предписания Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 суда либо Огромного Жюри на выдачу тех либо других документов. Отказ выполнить данные постановления преследуется по закону. Так как такое постановление выдается только особым уполномоченным (обычно представителям правоохранительных органов), необходимость Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 его получения является очередной предпосылкой для координации расследования по делам о мошенничествах с официальными представителями правоохранительных органов.

2-ой метод добывания таких документов связан с получением санкции судьи. Схожая санкция дается арбитром при наличии достаточных Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 обстоятельств подозревать, что данные документы использовались при совершении злодеяния. Эти санкции выдаются только представителям правоохранительных органов и обычно употребляются только при расследовании уголовных дел.

3-ий и более всераспространенный метод — это получить такие Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документальные свидетельства методом добровольческого согласия, как устного, так и письменного. Нередко 1-ые беседы с подозреваемым(ой) бывают ориентированы конкретно на получение его(ее) согласия на доступ к его(ее) банковским Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 счетам либо данным о совершенных сделках, а не на получение признания в совершенном злодеянии. В примере 11-5 приведен эталон подобного добровольческого согласия подозреваемого на доступ следователя к его банковским счетам.

^ ПРИМЕР 11-5

Эталон документа о Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 добровольческом согласии на проверку банковских счетов



Компания XYZ
СОГЛАСИЕ КЛИЕНТА НА ДОСТУП К ЕГО Денежным ДОКУМЕНТАМ

Я, Арнольд Фокс Мак-Кьюн, будучи осведомлен со своими правами, список которых приложен к истинному заявлению, разрешаю ^ XYZ Corporatio Credit Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 Union предъявить последующие денежные документы: Все банковские счета, включая текущие, сбер и кредитные,
в период с 01.01.89 по истинное время
последующим лицам: ^ Майклу Р. Блеру и Роберту У. Джексону
в нижеуказанных целях: в административных целях
Я Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 уведомлен в том, что истинное разрешение может быть в письменной форме мною отозвано в хоть какой момент времени, предыдущий предъявлению обозначенных выше документов, также, что истинное разрешение вправду на срок менее 3-х Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 месяцев с момента его подписания.

1/20/93
Дата

___________________
подпись
318 Е.Brich St.
Ann Arbor, MI 48159
Адресок клиента
___________________
Совершено в присутствии очевидца (Подпись)


Экспертиза документов

Время от времени бывает нужно найти, является ли данный документ подлинным. Документы Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 могут быть подлинными, подделанными, сфальсифицированными, подложными либо непонятными. Экспертиза документов — это особая форма расследования с применением лабораторных хим, микроскопичных и оптических способов в целях определения степени их подлинности. Специалисты в Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 состоянии сделать определенные выводы, к примеру, о том, подписан ли данный документ тем человеком, чья подпись на нем стоит; подложный ли данный документ; изменено ли его содержание методом добавлений, изъятий, исправлений, подчисток либо копирования; оригинальны Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 ли надписи от руки; полностью ли документ отпечатан на одной и той же пишущей машинке; соответствует ли время производства данного документа стоящей на нем дате либо он был сделан Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 до либо после этой даты; означают ли два либо более документа одно и то же либо они, по существу, различны; заменялись ли отдельные странички какого-нибудь документа. (Необходимо подчеркнуть, что специалисты по документам не Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 должны допускать неурядицы со стороны так именуемых графологов. Создатели безотступно советуют использовать при расследовании случаев мошенничества в качестве профессионалов по документам только лиц, имеющих специальную лицензию на схожую деятельность.)

В примере11-6 перечислены Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 более обычные вопросы, встречающиеся при рассмотрении спорных документов либо документов неведомого происхождения. Бывалые специалисты обычно могут ответить на хоть какой из этих вопросов. К примеру, при ответе на вопрос относительно почерка, они Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 должны могли быть разглядеть 20 его черт, перечисленных ниже.

^ ПРИМЕР 11-6

Вопросы относительно спорных документов



Почерк:

1. Является ли подпись подлинной?

2. Является ли надпись от руки подлинной?

3. Изменен ли данный почерк?

4. Кем изготовлены данные надписи?

5. Может Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 ли быть идентифицирована имеющаяся надпись от руки?

6. Могут ли быть идентифицированы написанные от руки числа?

7. Что было выполнено ранее, подпись либо текст, написанный от руки над ней?

8. Может ли быть идентифицировано Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 лицо, подделавшее почерк?

9. Соответствует ли почерк либо подпись дате на данном документе?

Печатный текст:

1. Какое использовалось печатающее устройство? Когда данная модель печатающего устройства была в употреблении?

2. Может ли быть идентифицировано конкретное печатающее устройство Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9?

3. Выполнен ли текст ранее либо позднее надписей от руки и/либо подписей?

4. Написан ли текст в денек, соответственный дате документа, либо позднее?

5. Кто делал печатание данного документа?

6. Написан ли Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документ полностью за раз либо часть его была написана позднее? Какая часть документа была добавлена позднее?

7. Были ли с данного документа изготовлены копии?

8. Подлинны ли копии?

9. Может ли быть печатающее устройство либо сам документ Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 идентифицированы по красящей ленте?

Замены либо прибавления:

1. Был ли данный документ любым образом подменен либо добавлен позже? Были ли его странички добавлены, вырваны (удалены), преднамеренно смяты либо запачканы и т. д Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9.?

2. Какими были начальные дата либо текст, которые были на что-то исправлены?

3. Когда было осуществлено это исправление либо добавление?

4. Кто произвел исправление либо добавление?

5. Была ли заменена фото на удостоверении личности либо Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 другом документе?

Время производства документа:

1. Соответствует ли данный документ стоящей на нем дате?

2. Когда были сделаны бумага, шрифт, чернила, печати и т. д.?

3. Имеются ли данные, способные свидетельствовать о методе либо месте хранения данного Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документа?

Копии:

1. Являются ли данные отпечатки копиями другого документа?

2. Какой тип копировального устройства употреблялся, какой марки?

3. Может ли быть идентифицировано конкретное копировальное устройство?

4. Когда использовалась данная марка и модель копировального Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 устройства? Когда она выполнялась?

5. Является ли какая-либо часть копии не соответственной уникальному документу? Смонтирована ли данная копия из нескольких частей?

6. Имеются ли признаки того, что в данной копии документа отсутствуют отдельные странички Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, бывшие частью оригинала?

7. Может ли данная копия быть соотнесена с определенным документом и идентифицирована в качестве его копии?

Прочее:

1. Может ли быть идентифицирован машинописный оригинал?

2. Могут ли быть идентифицированы аппараты, выполнившие Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 печать данного чека, автоматическое проставление адреса, либо другие машины?

3. Употреблялся ли данный конверт пару раз?

4. Могут ли быть идентифицированы элементы крепежного элемента, такие, как, скрепки, скобы, булавки и др.?

5. Является ли данный Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документ оригиналом либо подделкой? Если он является подделкой, может ли быть идентифицирован уникальный документ, на базе которого данная подделка была осуществлена?

6. Какие использовались технологические процессы при фальсификации данного документа?

7. Могут ли Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 быть идентифицированы место фальсификации и лицо, ее осуществившее?

Свойства почерка:

1. Главные направления движения руки — по часовой стрелке, против часовой стрелки, строго горизонтальное, свидетельствующие о направлении, наклонах, извивах и форме движения руки при написании.

2. Наклон букв Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 — вперед, вспять, промежный.

3. Метод написания округлостей букв — размер, форма и пропорции этих округлостей.

4. Особенности написания исходных росчерков в первых буковках отдельных слов и в строчных буковках.

5. Соответствующие признаки написания первых и Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 последних росчерков, их длина и угол наклона относительно букв и слов.

6. Расстояния меж знаками в определенных буквенных сочетаниях.

7. Метод написания строчных букв, особенности написания отдельных завитушек, которыми некие сопровождают эти буковкы.

8. Относительные уверенность Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, дрожь и рассеянность при написании. Некие почерки отличаются уверенностью, им чужды сомнения. В других же образчиках почерка приметны рассеянность писавшего, его размышления при написании отдельных букв и неверный наклон Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 строчки.

9. Метод, которым создатель при письме меняет нажим, высота и ширина отдельных строк.

10. Пропорции и соединения отдельных букв; ширина и высота, общий размер строчных букв по сопоставлению со строчными.

11. Методы скрещения отдельных Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 букв, высота и наклон этого скрещения — в верхней либо нижней части «t», горизонтально либо под углом, жирной либо узкой чертой; перечеркивается ли «t» в конце слова.

12. Размещение точки над «i» относительно самой буковкы Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9.

13. Манера написания слов, оканчивающихся на «y», «g» и «s».

14. Открытый либо замкнутый метод написания таких букв, как «a» и «o», также букв, сочетающих внутри себя петли и прямые полосы, к примеру: «b», «d Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9», «o» и «g». Замкнуты ли окружности в этих буковках, написаны ли они узко либо обширно?

15. Раздельное написание букв снутри слова (к примеру, отделение «t» от других букв в слове либо раздельное написание слова Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 по слогам).

16. Свойственное написание частей букв, выступающих над строчкой либо находящихся под строчкой, к примеру частей букв «f», «g» и «y».

17. Свойства, характерные всем буковкам; однообразие и величина пробелов Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 меж знаками, словами и строчками.

18. Размещение строк.

19. Внедрение и размещение символов пунктуации.

20. Признаки отрыва пишущего средства от бумаги (либо другого материала) меж отдельными словами и предложениями.

Для того чтоб стать квалифицированным профессионалом по различного рода Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 «сомнительным» документам, нужно пройти курс специальной подготовки. Хотя большая часть следователей по делам о мошенничестве не являются специально приготовленными профессионалами тут, принципиально, чтоб они понимали два главных вопроса, связанных с экспертизой непонятных Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 документов: 1) когда следует навести данный документ на специализированную экспертизу и 2) какую ответственность несет следователь при работе с непонятными документами. Что касается первого вопроса — когда направлять документ на экспертизу, то определенные признаки Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 «сомнительности» документов приведены в примере 11-7.

^ ПРИМЕР 11-7

Когда следует направлять документ на экспертизу



Последующие признаки свидетельствуют о том, что данный документ должен быть ориентирован на лабораторную экспертизу:

  1. Подтирки либо следы стирания Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 от хим либо обычного карандаша.

  2. Зачеркивания и замазывания.

  3. Исправления поверх написанного либо исправления, изготовленные другим почерком.

  4. Внедрение чернил разных цветов и цветов.

  5. Надорванные, помятые либо вырванные странички.

  6. Карандашные пометки либо следы от красящей ленты повдоль Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 написанных от руки строк.

  7. Наличие линий, оставшихся после копирования.

  8. Признаки неполноты либо резкого прерывания в изложении документа.

  9. Любые признаки, вызывающие подозрение, либо необыкновенная форма самого документа.

Работая с непонятными документами, следователь по Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 делу о мошенничестве отвечает за последующие свои шаги:

  • Сбор, хранение, идентификация и сохранность непонятных документов в очень неплохом по способности состоянии.

  • Отбор и предоставление профессионалу по документам дополнительных образцов оригиналов для сопоставления Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9.

  • Предоставление профессионалу как непонятных, так и нужных для проведения сравнительного анализа документов.

В Соединенных Штатах имеются две отлично известные организации, объединяющие профессионалов по документам. 1-ая из их — это лаборатория ФБР, отдел Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 анализа документов.




Отдел анализа документов лаборатории ФБР обеспечивает лабораторную экспертизу вещественных доказательств. Он оказывает услуги всем федеральным службам, прокуратурам и Вооруженным силам как по уголовным, так и по штатским делам. К Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 его услугам по уголовным делам могут обращаться все правоохранительные органы США независимо от территориальной принадлежности и подчиненности. Издержки на данные услуги, включая оплату работы профессионалов по оценке результатов экспертизы в судебных заседаниях Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 и их транспортные расходы, относятся на счет ФБР.

Экспертиза вызывающих колебание документов содержит в себе весь диапазон обычных анализов и сравнений, куда входят, а именно, экспертизы почерков и подписей, надписей от руки печатными знаками Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, машинописи, экспертизы фальсифицированных и переправленных документов, сожженных либо другим образом покоробленных бумаг, экспертизы рукописей, копий и многие другие процедуры.



2-ой организацией является негосударственное объединение — Южноамериканский комитет профессионалов по документам (ABFDE — American Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 Board of Forensic Document Examiners, Inc.) 1 .

Задачки, функции и цели этого Комитета определены последующим образом:

Необходимость объединения обученных профессионалов в области лабораторной экспертизы для работы на судебную и исполнительную ветки власти Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, также на благо общества в целом признавалась уже издавна. Для этого в 1977 г. был организован Южноамериканский комитет профессионалов по документам, целью которого во благо общества и во имя прогресса науки была Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 провозглашена сертификация профессионалов в области лабораторной экспертизы документов. По своим целям, функциям и структуре данный Комитет аналогичен другим схожим организациям по другим отраслям познаний.

Основной задачей данного Комитета является разработка, улучшение и контроль Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 за соблюдением квалификационных эталонов всеми лицами, занимающимися лабораторными экспертизами документов, также аттестация тех, кто вожделеет этим заниматься, на соответствие квалификационным требованиям Комитета. В связи с этим работа Комитета ориентирована на ублажение потребностей общества Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 и его правовой системы в обученных спецах в данной области, владеющих необходимыми познаниями и практическими способностями.

Сертификация и аттестация основываются на предоставлении подходящим кандидатом документов о его общей и проф подготовке, наличии Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 практического опыта и о достигнутых в процессе работы успехах, также на результатах аттестационных экзаменов.

Комитет является некоммерческой организацией с резиденцией в окружении Колумбия. Его главными учредителями и спонсорами являются Южноамериканская академия лабораторных исследовательских Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 работ и Южноамериканское общество профессионалов по непонятным документам. Работой Комитета правят директора, выбираемые на определенный срок из числа кандидатур, выдвигаемых имеющими на то право организациями, либо из числа лиц Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 с особенными наградами.



Обе эти организации могут выделить профессионалов, также предоставить иную помощь в расследовании дел о мошенничестве.

^ Комменты В ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Способы расследования методов сокрытия мошенничества обычно ориентированы на получение документальных вещественных доказательств. Документы Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 в делах о мошенничестве обычно составляют значительную и существенную часть всех улик. Представляется очень принципиальным осознавать все юридические и административные нюансы, возникающие в работе по сбору, хранению и использованию схожих документальных Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 доказательств, также методы, которыми подобные улики могут быть собраны и подвергнуты экспертной оценке. В этой главе подверглись рассмотрению правовые и административные вопросы, также оговорены методы добывания и проверки этих документальных доказательств.




1 Создатели Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 желали бы отметить разницу меж профессионалами по документам и графологами, чья деятельность обширно всераспространена по всей Северной Америке. От профессионалов по документам обычно требуется неизменная работа в лаборатории с внедрением методик исследования отпечатков Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 пальцев, анализа особенностей почерков и машинописи и т.п. Обычно, они все обязаны иметь соответствующие дипломы в области прикладных наук. Работы по графологии (этот термин нередко употребляется в Европе применительно к Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 профессионалам по документам) проводятся в Северной Америке личными лицами (графологами), окончившими обычно вечерние либо заочные курсы по этой дисциплине и ее прикладному применению. Мы настаиваем на разграничении меж профессионалами по документам и графологами Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, когда поиск правды в любом расследовании, связанном с анализом вызывающих колебание документов, просит воззвания к особым познаниям профессионалов.



<< Вспять

Вперед >>

HOME



Если у вас есть веб-сайт либо домашняя страница - поддержите пожайлуста наш ресурс Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9, поставьте для себя кнопку, скопировав этот код:




Кнопка будет смотреться вот так (1,516 б):

http://kiev-security.org.ua/h
ttp://kiev-security.org.ua/



Мысль проекта(C)Anton Morozov, Kiev, Ukraine, 1999-2003, security Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 92001@crazy.ru
Hosted by Register.UA




Магазин радиожучков

веб-мастерам $$$

^ МЕСТО ДЛЯ РЕКЛАМЫ, ОБЪЯВЛЕНИЙ
!!! самые низкие цены !!!

ДЖИНС
за
96


Любые виды проектных, дизайнерских и строй работ в Украине. Посредникам %



^ ОСТОРОЖНО! В СЕТИ - КИДАЛЫ






подписаться на анонсы forum Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс) - страница 9 proxy статьи библиотека softice free_юр.консультация hard spy shop chatрекламодателям sms_send расшифровка штрих-кодов links/add

http://kiev-security.org.ua

Мошенничество (С. Альбрехт, Г. Вернц, Т. Уильямс)

<< Вспять

Вперед >>


morskie-sili-i-aviaciya-pod-cindao-kniga-na-sajte.html
morskoe-pravo-referat.html
morskoj-byulleten-sovfraht-daily.html